Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują nowe limity podatkowe. Od tych limitów zależy, czy można korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, rozliczać VAT i PIT kwartalnie, rozliczać VAT kasowo, a więc skorzystać z różnych preferencji. Jeśli chodzi o spółki, to tylko do określonego limitu można stosować 9 proc. CIT.
W ustawach podatkowych część limitów jest wyrażonych w euro, więc co roku trzeba je przeliczać na polskie złote. Kluczowy jest średni kurs NBP ogłoszony 1 października 2024 r. Kurs euro tego dnia wyniósł 4,2846, a więc był dużo niższy (o 0,3245 zł) niż rok wcześniej (w 2023 r. wyniósł — 4,6091 zł). To oznacza, że w 2025 r. wiele limitów również będzie niższych niż w 2024 r. Są też jednak zmiany w przepisach, które wpływają na limity.
W tym roku taka zmiana dotyczy ksiąg rachunkowych, bo z 2 mln do 2,5 mln euro wzrósł limit przychodów, którego osiągnięcie zmusza do przejścia na księgi rachunkowe. W 2025 r. ten próg jest więc o prawie 1,5 mln zł wyższy niż pułap, który obowiązywał w 2024 r. Teraz wynosi on 10 711 500 zł (po przeliczeniu według kursu z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro). Obecnie ten limit jest inaczej liczony. Od 2025 r. nie uwzględnia się już w nim przychodów z operacji finansowych, a jedynie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy.
Nie zmieniły się limity określone w euro dla celów podatkowych. Na przykład próg decydujący o statusie małego podatnika w PIT, CIT i VAT wciąż wynosi 2 mln euro. To oznacza, że w 2025 r. 9-proc. CIT zapłacą podatnicy, których:
- przychody ze sprzedaży brutto, tj. wraz z należnym VAT, w 2024 r. nie przekroczyły 8 569 000 zł (2 mln euro liczonych według kursu z 1 października 2024 r.),
- bieżące przychody netto, czyli bez należnego VAT, w 2025 r. nie przekroczą 2 mln euro (liczonych według dzisiejszego kursu z 2 stycznia 2025 r.).
Mali podatnicy PIT i CIT, jak również podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, w związku z nabyciem środka trwałego mają prawo do skorzystania z preferencyjnej amortyzacji do limitu 50 000 euro albo zasad dotyczących jednorazowej amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych (do 100 000 zł). Muszą tutaj dokonać wyboru. Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku wyniesie 214 000 zł.
Rozliczenie w formie ryczałtu mogą wybrać podatnicy, jeżeli w ubiegłym roku podatkowym uzyskiwali przychody:
- z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro,
- przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.
Limit przychodów w 2025 roku, który zdecyduje o możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wyniesie 8 569 200. Natomiast prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu będzie przysługiwało podatnikom, których przychody nie przekroczą w 2024 r. równowartości kwoty 200 000 euro, czyli 856 920 zł.
