Choć obniżona stawka VAT na część usług beauty obowiązuje już od ponad dwóch lat, w praktyce nadal pojawia się sporo wątpliwości. Szczególnie dużo pytań dotyczy usług podologicznych.
Od 1 kwietnia 2024 r. wybrane usługi kosmetyczne, w tym manicure i pedicure, mogą korzystać ze stawki 8% VAT. Wcześniej co do zasady były opodatkowane stawką 23%.
I tutaj zaczynają się schody.
W przypadku usług podologicznych nie zawsze da się po prostu powiedzieć: „podologia = 8% VAT”. Znaczenie ma przede wszystkim to, jaki jest rzeczywisty charakter i cel wykonywanego zabiegu.
W praktyce możemy mieć do czynienia z trzema sytuacjami:
🔹 8% VAT – jeżeli zabieg można zakwalifikować jako usługę kosmetyczną, manicure lub pedicure objętą preferencyjną stawką.
🔹 Zwolnienie z VAT – może mieć zastosowanie do usług o rzeczywistym celu medycznym, ale tylko po spełnieniu określonych warunków. Liczy się nie tylko charakter świadczenia, ale również to, kto wykonuje usługę.
🔹 23% VAT – może pojawić się wtedy, gdy usługa ma charakter prozdrowotny lub terapeutyczny, ale nie spełnia warunków pozwalających zastosować zwolnienie z VAT ani stawki 8%.
I właśnie tutaj pojawia się największy problem.
Ten sam lub bardzo podobny zabieg dotyczący np. paznokci czy skóry stóp może zostać inaczej potraktowany podatkowo w zależności od celu zabiegu, jego zakresu, klasyfikacji PKWiU oraz osoby, która go wykonuje.
Co ważne, sama nazwa zabiegu w cenniku nie przesądza o stawce VAT. To, że nazwiemy usługę „pedicure specjalistycznym” czy „zabiegiem podologicznym”, nie oznacza automatycznie, że możemy zastosować konkretną stawkę.
A co na to Ministerstwo Finansów?
Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że usługi z branży beauty i podologii są na tyle różnorodne, że nie da się stworzyć jednej uniwersalnej zasady dla wszystkich gabinetów i zabiegów.
Każdy przypadek powinien być analizowany indywidualnie, z uwzględnieniem m.in. charakteru i celu usługi oraz jej właściwej klasyfikacji.
W przypadku wątpliwości przedsiębiorca może wystąpić o Wiążącą Informację Stawkową (WIS). Pozwala ona uzyskać rozstrzygnięcie dotyczące właściwej stawki VAT dla konkretnej usługi.
Co to oznacza dla właściciela gabinetu?
Jeżeli prowadzisz salon beauty, gabinet kosmetologiczny lub podologiczny, nie warto ustalać stawki VAT wyłącznie na podstawie nazwy zabiegu albo tego, jak rozlicza go konkurencja.
Warto przeanalizować każdą grupę świadczonych usług i sprawdzić:
✔️ co dokładnie obejmuje zabieg,
✔️ jaki jest jego główny cel,
✔️ do jakiego grupowania PKWiU należy usługa,
✔️ kto wykonuje zabieg,
✔️ czy spełnione są warunki zastosowania 8% VAT albo zwolnienia.
W VAT czasami niewielka różnica w charakterze usługi może oznaczać zupełnie inny sposób jej opodatkowania.
Masz gabinet beauty lub podologiczny i nie masz pewności, czy prawidłowo stosujesz stawki VAT? Warto to sprawdzić, zanim zrobi to urząd skarbowy.