Darowizny pieniężne od najbliższej rodziny mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Trzeba jednak pamiętać, że samo pokrewieństwo nie wystarczy – konieczne jest spełnienie warunków określonych w przepisach.
Szczególną uwagę warto zwrócić na darowizny przekazywane w gotówce.
100 000 zł od mamy – gdzie pojawia się problem?
Wyobraźmy sobie sytuację: mama przekazuje córce 100 000 zł w gotówce. Córka otrzymuje pieniądze „do ręki”, a następnie sama wpłaca całą kwotę na swój rachunek bankowy, wpisując w tytule wpłaty „darowizna od mamy”.
Powodem przekazania pieniędzy w gotówce jest wiek mamy – 90 lat, jej stan zdrowia oraz fakt, że nie posiada rachunku bankowego.
Czy w takiej sytuacji córka może skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku? Niestety – NIE.
Dlaczego wpłata gotówki na własne konto nie wystarczy?
W przypadku darowizny pieniężnej od najbliższej rodziny przepisy wymagają odpowiedniego udokumentowania przekazania pieniędzy.
Aby skorzystać ze zwolnienia, co do zasady należy:
– otrzymać darowiznę od osoby należącej do kręgu najbliższej rodziny objętej zwolnieniem,
– zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego, jeżeli istnieje taki obowiązek,
– posiadać dowód przekazania pieniędzy na rachunek obdarowanego w sposób wymagany przez przepisy, np. przelewem bankowym lub przekazem pocztowym.
I właśnie ostatni warunek ma tutaj kluczowe znaczenie.
Jeżeli mama przekazała córce 100 000 zł w gotówce, a córka następnie sama wpłaciła te pieniądze na swoje konto, wpłata nie dokumentuje przekazania środków przez darczyńcę.
To obdarowana wpłaciła pieniądze na własny rachunek, a nie darczyńca przekazał je na ten rachunek.
Nie zmienia tego nawet wpisanie w tytule wpłaty „darowizna od mamy”.
Jakie są konsekwencje?
W takim przypadku nie zostaje spełniony jeden z warunków pozwalających skorzystać ze zwolnienia przewidzianego dla darowizn od najbliższej rodziny.
Oznacza to, że darowizna może podlegać opodatkowaniu na zasadach właściwych dla I grupy podatkowej.
Dla tej grupy kwota wolna od podatku wynosi obecnie 36 120 zł od jednej osoby.
Trzeba przy tym pamiętać, że przy ustalaniu limitu bierze się pod uwagę również wcześniejsze darowizny otrzymane od tej samej osoby w roku ostatniego nabycia oraz w okresie pięciu poprzednich lat.
Jak bezpiecznie przekazać darowiznę pieniężną?
Jeżeli darowizna ma korzystać ze zwolnienia, warto zadbać o prawidłowy sposób jej przekazania i udokumentowania.
W praktyce najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest przekazanie pieniędzy bezpośrednio na rachunek obdarowanego, tak aby możliwe było wykazanie, że środki rzeczywiście pochodzą od darczyńcy.
Samo przekazanie gotówki „do ręki”, a następnie wpłacenie jej przez obdarowanego na własne konto może pozbawić prawa do zwolnienia – nawet jeśli nie ma żadnych wątpliwości, od kogo pochodziły pieniądze.
Takie stanowisko potwierdził również Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 2 lipca 2026 r., nr 0111-KDIB2-3.4015.174.2026.1.JS.
Wniosek? Przy darowiźnie od najbliższej rodziny liczy się nie tylko to, kto przekazuje pieniądze, ale również w jaki sposób zostaną one przekazane i udokumentowane.