Dobra wiadomość dla przedsiębiorców! Od 1 stycznia 2027 roku wzrośnie limit sprzedaży uprawniający do statusu małego podatnika VAT. Dzięki temu więcej firm będzie mogło korzystać z preferencyjnych zasad rozliczania podatku, w tym metody kasowej i kwartalnych rozliczeń VAT.
Nowy limit małego podatnika VAT w 2027 roku
W 2027 roku status małego podatnika VAT będzie przysługiwał przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży brutto w 2026 roku nie przekroczy 8 754 000 zł.
Dla porównania, limit obowiązujący w 2026 roku wynosi 8 517 000 zł.
Oznacza to wzrost limitu o 237 000 zł, co pozwoli większej liczbie przedsiębiorców korzystać z podatkowych uproszczeń.
Jakie korzyści daje status małego podatnika VAT?
Przedsiębiorcy posiadający ten status mogą korzystać z dwóch istotnych preferencji:
- Kwartalne rozliczenie VAT – podatek rozliczany jest za cały kwartał, zamiast co miesiąc.
- Metoda kasowa VAT – obowiązek podatkowy co do zasady powstaje w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, z uwzględnieniem wyjątków przewidzianych w przepisach.
Warto jednak pamiętać, że samo spełnienie limitu sprzedaży nie zawsze oznacza możliwość wyboru kwartalnego rozliczenia.
Jak wygląda kwartalne rozliczenie VAT?
Przedsiębiorcy korzystający z rozliczeń kwartalnych składają pliki JPK_V7K według następujących zasad:
- Za pierwszy i drugi miesiąc kwartału przesyłają wyłącznie część ewidencyjną.
- Za trzeci miesiąc przesyłają część ewidencyjną oraz deklaracyjną obejmującą cały kwartał.
- Ewentualny podatek VAT wpłacają do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Ważne: Rozliczenie kwartalne nie zwalnia z comiesięcznego przesyłania części ewidencyjnej JPK.
Estoński CIT – wyższy limit rozliczeń kwartalnych
Firmy korzystające z estońskiego CIT mogą rozliczać VAT kwartalnie również wtedy, gdy nie posiadają statusu małego podatnika.
W ich przypadku limit sprzedaży brutto za 2026 rok wynosi 17 508 000 zł.
Oczywiście muszą zostać spełnione również pozostałe warunki określone w ustawie o VAT.
Kto nie może rozliczać VAT kwartalnie?
Przepisy przewidują ograniczenia, które dotyczą między innymi:
- Nowych podatników VAT czynnych – przez pierwsze 12 miesięcy od miesiąca rejestracji.
- Przedsiębiorców sprzedających określone towary z załącznika nr 15 do ustawy o VAT – po spełnieniu ustawowych warunków dotyczących wartości dostaw.
- Podatników korzystających z uproszczonego rozliczenia VAT od importu – w przypadkach określonych przepisami.
- Przedsiębiorców, którzy nie zapewniają wymaganej możliwości dokonywania płatności bezgotówkowych.
Przykładowo przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT we wrześniu 2026 roku będzie mógł wybrać rozliczenia kwartalne najwcześniej od IV kwartału 2027 roku, jeśli spełni pozostałe warunki.
Co się stanie po przekroczeniu limitu?
Przekroczenie limitu sprzedaży w trakcie roku może oznaczać utratę prawa do kwartalnego rozliczania VAT i konieczność przejścia na rozliczenia miesięczne.
Utrata statusu małego podatnika wpływa również na możliwość dalszego stosowania metody kasowej.
Dlatego przedsiębiorcy powinni regularnie kontrolować wartość swojej sprzedaży.
Podsumowanie – co warto zapamiętać?
Od 1 stycznia 2027 roku:
- Limit małego podatnika VAT wyniesie 8 754 000 zł.
- Limit dla kwartalnego rozliczania VAT przez podatników estońskiego CIT wyniesie 17 508 000 zł.
- Nie każdy przedsiębiorca spełniający limit będzie mógł rozliczać VAT kwartalnie.
- Wybór odpowiedniej metody rozliczania wymaga sprawdzenia wszystkich ustawowych warunków.
Planujesz zmianę sposobu rozliczania VAT w 2027 roku? Warto już teraz sprawdzić wysokość sprzedaży i upewnić się, czy Twoja firma spełnia warunki do skorzystania z preferencji.
Podstawa prawna: art. 2 pkt 25, art. 21 i art. 99 ustawy o podatku od towarów i usług.