Definicja ustawowa kosztów dla nie prawnika może być mało zrozumiała, bo uproszczając ją, stanowi, że kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione w celu:
– osiągnięcia przychodu,
– zachowania źródła przychodu,
– zabezpieczenia źródła przychodu.
Lecz pozornie niezrozumiała definicja jest bardzo korzystna dla przedsiębiorców. Bo oprócz określonych wydatków, (o których mowa w innej zakładce) prawie wszystko może być kosztem, o ile przedsiębiorca będzie umiał uzasadnić, że ma związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Dlaczego położony została nacisk na słowo niego? Bo czy coś jest kosztem podatkowym, czy też nie, odnosimy do konkretnej działalności prowadzonej przez przedsiębiorcę. A to oznacza, że ten sam wydatek w jednej działalności będzie kosztem, a w innej już nie.
Przykład
Jeżeli przedsiębiorca prowadzi agencję reklamową i kupił do sesji dywan perski, zakup ten będzie stanowił dla tego przedsiębiorcy koszt uzyskania przychodów.
Jeżeli taki sam dywan perski będzie chciał do swojego domu zakupić przedsiębiorca prowadzący sklep internetowy wydatek na dywan nie będzie stanowił kosztu podatkowego.
Jest pewna kategoria wydatków, które z dużą dozą prawdopodobieństwa stanowią zawsze koszt uzyskania przychodów:
– zakup towarów handlowych oraz materiałów,
– wypłatę wynagrodzeń dla pracowników,
– opłaty bankowe za prowadzenie firmowego rachunku bankowego,
– koszt lokalu w którym prowadzona jest działalność (czynsz najmu oraz media),
– opłaty za telefon, internet używany w działalności,
– koszt przygotowania i utrzymania strony inetrnetwej,
– usługi księgowe, prawne, informatyczne, reklamowe, marketingowe,
– koszt sprzętów biurowych (komputer, drukarka, skaner),
– koszt samochodów, ale także innych środków transportu (motocykli, rowerów, a nawet hulajnogi) używanych w firmie,
– zakup paliwa do pojazdu firmowego,
– koszt podnoszenia kwalifikacji – kursy, szkolenia, warsztaty, studia, jeżeli ich temat związany jest z prowadzoną działalnością,
– oczywiście towary i usługi, które są niezbędne do wytworzenia towaru lub usługi która jest przez danego przedsiębiorcę sprzedawana,
– urządzenia i narzędzia używane do wykonania sprzedawanych towarów lub usług,
– koszty transportu,
To tylko przykładowa lista. Lista możliwych do rozliczenia kosztów uzyskania przychodów może być dużo dłuższa.
