Zarabianie na Instagramie, TikToku, YouTube czy innych platformach społecznościowych dla wielu osób przestało być tylko hobby. Współprace z markami, reklamy, afiliacja czy sprzedaż własnych produktów mogą oznaczać konieczność prowadzenia działalności gospodarczej.
Kiedy influencer powinien prowadzić działalność gospodarczą?
Kluczowe znaczenie ma to, w jaki sposób prowadzona jest aktywność zarobkowa. Jeżeli współprace z markami są regularne, treści sponsorowane publikowane są w sposób powtarzalny, a działania mają charakter zorganizowany i nastawiony na zarobek, mogą zostać uznane za działalność gospodarczą.
Co ważne, urząd skarbowy bierze pod uwagę przede wszystkim faktyczny sposób działania, a nie tylko to, czy firma została formalnie zarejestrowana w CEIDG.
Inaczej może wyglądać sytuacja osoby, która publikuje treści hobbystycznie i nieregularnie, nie współpracuje bezpośrednio z reklamodawcami, a niewielkie przychody uzyskuje np. z reklam automatycznie wyświetlanych przez platformę. W takim przypadku nie zawsze będziemy mieli do czynienia z działalnością gospodarczą.
Jeżeli jednak influencer zdecyduje się zarejestrować firmę i prowadzić w jej ramach działalność twórczą oraz reklamową, uzyskiwane przychody będą co do zasady rozliczane jako przychody z działalności gospodarczej.
Jak influencer może rozliczać podatki?
Przy jednoosobowej działalności gospodarczej do wyboru są zasadniczo trzy formy opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Nie ma jednak jednej formy, która będzie najlepsza dla każdego influencera.
Przy wyborze trzeba wziąć pod uwagę przede wszystkim wysokość przychodów, ponoszone koszty, dochód, składkę zdrowotną oraz dokładny rodzaj świadczonych usług.
To ostatnie ma szczególne znaczenie przy ryczałcie. Stawka ryczałtu zależy bowiem od rodzaju wykonywanej działalności, a influencer może osiągać przychody z kilku różnych źródeł.
Inaczej może być opodatkowana współpraca reklamowa, a inaczej sprzedaż własnych produktów czy materiałów edukacyjnych. Dlatego nie należy automatycznie zakładać jednej stawki ryczałtu dla całej działalności influencerskiej.
Ryczałt nie zawsze oznacza najniższy podatek
Ryczałt może wyglądać atrakcyjnie ze względu na stosunkowo niską stawkę podatku, ale ma istotną wadę – podatek płacimy od przychodu, bez pomniejszania go o koszty działalności.
Jeżeli influencer ponosi wysokie wydatki na sprzęt, produkcję materiałów, montaż, podróże, wynajem studia, podwykonawców czy reklamę, skala podatkowa albo podatek liniowy mogą okazać się korzystniejsze.
Przykładowo przy przychodzie 480 000 zł rocznie, kosztach 288 000 zł i dochodzie 192 000 zł różnice pomiędzy poszczególnymi formami opodatkowania mogą być znaczące.
Dlatego przed wyborem formy opodatkowania warto wykonać indywidualną kalkulację, uwzględniając nie tylko sam PIT, ale również składkę zdrowotną i rzeczywiste koszty prowadzenia biznesu.
Influencer to również przedsiębiorca
Działalność w social mediach może wyglądać zupełnie inaczej niż tradycyjny biznes, ale podatkowo nadal wymaga odpowiedniego uporządkowania.
Jeżeli zarabiasz na współpracach reklamowych, afiliacji, sprzedaży własnych produktów lub innych działaniach w internecie, warto sprawdzić, jak prawidłowo rozliczać przychody i która forma opodatkowania będzie dla Ciebie najbardziej opłacalna.
DDL TAX pomoże przeanalizować Twoją działalność, źródła przychodów i koszty oraz dobrać rozwiązanie podatkowe dopasowane do Twojej sytuacji.