Fakturowa rewolucja jest już przesądzona. Prezydent podpisał nowelizację ustawy o VAT, która wprowadza Krajowy System eFaktur. Oznacza to, że od 1 lutego 2026 r. stanie się on obowiązkowy dla dużych podmiotów (sprzedaż co najmniej 200 mln zł wraz z podatkiem) i od 1 kwietnia 2026 r. system obejmie pozostałych przedsiębiorców, za wyjątkiem najmniejszych biznesów (do 450 zł dla pojedynczej faktury i do łącznej wartości sprzedaży do 10 tys. zł miesięcznie). Tych obowiązkowy KSeF dotyczy od 1 stycznia 2027 r.
Nowym obowiązującym formatem faktury stanie się tzw. faktura ustrukturyzowana, ale przy sprzedaży konsumentom wystawianie faktur w KSeF pozostanie dobrowolne.
Ministerstwo Finansów uruchamia kolejne etapy wdrażania KSeF. Od 30 września br. integratorzy i duże firmy będą mogli testować interfejs API z KSeF 2.0. Od 1 listopada 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli występować o certyfikaty wystawcy faktury, które pozwolą na uwierzytelnienie się w systemie. Także w listopadzie 2025 r. ministerstwo ma udostępnić testową wersje Aplikacji Podatnika KSeF 2.0.
Wdrożenie KSeF będzie wymagało nie tylko zmian w księgowości i systemach informatycznych, ale także stworzenia nowych procedur obiegu faktur. Konieczna będzie też zmiana umów z biurami rachunkowymi oraz dostosowanie rozliczeń i ustaleń z kontrahentami. W umowach z kontrahentami należy zwrócić uwagę na kilka aspektów. Przede wszystkim trzeba na nowo określić zakres danych oraz termin, w którym podatnik musi otrzymać je od kontrahenta, by móc wystawić fakturę. W wielu przypadkach trzeba będzie je otrzymać wcześniej niż dotychczas. Należy też opracować procedury dotyczące otrzymania faktury poza KSeF (np. gdy wystawia ją podmiot zagraniczny nieposiadający w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności) oraz dostarczania faktur w razie awarii.
Nowelizacja wprowadza rewolucyjne zmiany w fakturowaniu, zobowiązując podatników do zmiany procesu fakturowania, tj. przejścia z dotychczasowych faktur na e-fakturowanie. Obowiązek wdrożenia KSeF wiąże się z koniecznością wprowadzenia przez podatników szeregu zmian – od samego procesu fakturowania, aż po wewnętrzne procedury i zewnętrzne relacje z kontrahentami, a zatem większość przedsiębiorców powinna jak najszybciej rozpocząć prace wdrożeniowe, w szczególności przeanalizować dane, zaktualizować procesy wewnętrzne i zewnętrzne oraz opracować harmonogram wdrożenia, a czasu nie zostało zbyt wiele.
8.09.2025
Kiedy egzotyczna podróż przedsiębiorcy może być kosztem podatkowym!
Jeżeli przedsiębiorca chce zdobyć nowe umiejętności i wykorzystać je do osiągania lub zwiększania przychodów, koszty szkoleń i wyjazdów z tym związanych może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów. W interpretacji indywidualnej 0113-KDIPT2-1.4011.408.2025.3.DJD z 10 lipca 2025 r., Dyrektor KIS uznał, że wydatki na szkolenia prowadzące do uzyskania patentu żeglarza/jachtowego sternika morskiego (w tym rejsy szkoleniowe, przeloty, lokalny transport, noclegi oraz specjalistyczna odzież i akcesoria) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są racjonalnie uzasadnione i służą osiągnięciu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów z działalności gospodarczej.
Dlaczego fiskus to akceptuje? Bo te wydatki prowadzą do przychodu: bez stażu i uprawnień podatnik nie poprowadzi rejsu komercyjnego ani nie poprowadzi odpłatnych szkoleń. To nie są „wakacje”, tylko inwestycja w przyszłe zlecenia.
Jak odróżnić szkolenie od „wakacji”?
- szkolenie (koszt): rejs z programem, godzinami, obowiązkami na jachcie, potwierdzeniem stażu; loty i noclegi dobrane pod terminy rejsu.
- urlop (nie koszt): wyjazd rekreacyjny, brak programu szkoleniowego i dokumentów, atrakcje turystyczne jako główny cel.
Organ podkreśla ogólną zasadę: każdy wydatek ocenia się indywidualnie pod kątem celu i związku z przychodem.
